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dnf95版本武极怎么样:增值稅小規模納稅人納稅申報注意事項提示

發布時間:2018-07-18 11:43:14 點擊量:
  尊敬的納稅人:
  根據現行增值稅納稅申報相關規定,現將我市安裝使用稅控器具的增值稅小規模納稅人(不含個體工商戶,以下簡稱納稅人)納稅申報注意事項提示如下:
  一、征期內按月抄報開票數據
  納稅人應在每月納稅申報期內抄報上月(稅款所屬)稅控器具開具發票的匯總和明細數據(下稱抄報開票數據)。未按規定抄報開票數據的,將依據《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定予以處罰。
  稅控器具包括稅控收款機、稅控器、稅控盤、金稅盤。
  二、準確填報申報表3、5、7、9欄數據
  《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(以下簡稱《申報表》)第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發票數據。上述數據包括納稅人自行開具和稅務機關代開的普通發票數據,紅字發票作為負數對沖,不含作廢發票。
  三、先抄報開票數據,后填報申報表,再下載稅控器具解鎖信息
  使用稅控器具的納稅人應按照先抄報開票數據,后填報《申報表》等申報資料,征期內再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。
  四、發票開具和納稅申報符合邏輯關系
  納稅人使用稅控器具自行開具發票金額(紅字發票作為負數對沖,不含作廢發票)以及納稅人當月向稅務機關申請代開的普通發票金額(紅字發票作為負數對沖,不含作廢發票)應小于等于下列數據之和(當開票金額大于下列數據之和時,差額在10元以內不視為異常):
 ?。ㄒ唬渡甌ū懟返?欄“本期數”項下的(“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”)×(1+3%)。
 ?。ǘ渡甌ū懟返?欄“本期數”項下的“應稅貨物及勞務”×(1+3%)。
 ?。ㄈ渡甌ū懟分械?、9欄“本期數”項下的“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”。
  以上邏輯關系統稱票表比對。
  五、票表比對邏輯關系校驗
  符合票表比對邏輯關系的,按照現行操作程序下載稅控器具解鎖信息,辦理稅控器具解鎖(卡);不符合票表比對邏輯關系的,“北京國稅網上納稅申報系統”將給予信息提示,此時納稅人可通過校驗,準確修改申報數據,直至票表比對邏輯關系相符后,下載稅控器具解鎖信息,辦理稅控器具解鎖(卡)。
  通過辦稅服務廳或自助機辦理納稅申報的,票表比對校驗機制同上。
  六、票表比對邏輯關系不符的一般性原因排查
  納稅人票表比對不符的,應通過自查排除下列一般性原因:
 ?。ㄒ唬┪醋既誹畋ā渡甌ū懟返?、5、7、9欄;
 ?。ǘ┪窗叢魯筆?;
 ?。ㄈ┪窗垂娑叻⑵被蛘呱甌ㄏ凼杖?,導致發票開具與納稅申報不同期;
 ?。ㄋ模┪瓷甌ㄏ凼杖?。
  七、三種情形將導致無法開票和購票
  納稅人有下列情形之一的,稅收征管系統將不支持發票開具和發票領購功能。
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